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Infórmate sobre la Ley que incorpora a los trabajadores que emiten boletas de honorarios a los regímenes de Protección Social

Infórmate sobre la Ley que incorpora a los trabajadores que emiten boletas de honorarios a los regímenes de Protección Social

La ley N° 21.133, publicada el 2 de febrero de 2019, establece un nuevo mecanismo obligatorio y gradual de cotización para incorporar a los trabajadores que emiten boletas de honorarios a los regímenes de Protección Social, contemplando incluso una alternativa  de cotización inicial menor, para quienes no puedan destinar el total de su devolución de impuestos a los pagos previsionales.

De esta manera, la cotización obligatoria para estos trabajadores, originada en la Reforma de 2008, dará acceso a todos los beneficios de la seguridad social a más de 500 mil  honorarios, asegurandoles el acceso a la misma protección con la que cuentan los trabajadores dependientes y desde el primer día.

¡Descubre aquí de qué se trata!

Beneficios de la Seguridad Social



¿Por qué los trabajadores que emiten boletas de honorarios deben cotizar?

Para que accedan a la misma  protección de los regímenes de Seguridad Social existentes en Chile, a la que tienen derecho los trabajadores dependientes:

 

  • Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS): pensiones de invalidez y de sobrevivencia, cuota mortuoria.
  • Seguros de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP): prestaciones preventivas, atención médica gratuita, rehabilitación, orden de reposo (licencias médicas y subsidios por incapacidad laboral) indemnizaciones, pensiones de invalidez y de sobrevivencia.
  • Ley SANNA: licencia médica y subsidios en caso de enfermedad de un hijo.
  • Salud: atención médica (ambulatoria y hospitalaria), licencia médica, Subsidios de Incapacidad Laboral, Subsidio prenatal, postnatal parental.
  • Derecho a prestaciones familiares:
    • Pago de asignación familiar y maternal al beneficiario.
    • Reconocimiento de las cargas familiares para salud.
    • A los hijos del trabajador, que sean carga de éste, se les permite acceder a las prestaciones médicas del sistema de salud (bonos de atención médica, hospitalizaciones, exámenes, entre otros).
    • A los beneficiarios les da derecho a percibir Aporte Familiar Permanente, por cada integrante de la familia por la que recibe asignación familiar.
  • Pensiones de Vejez, pensiones de invalidez, sobrevivencia y cuota mortuoria.

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¿Qué dice la ley?



¿Qué dice la ley?

  1. Se mantendrá la obligación de cotizar para todos los regímenes de Seguridad Social a los  trabajadores que emiten boletas de honorarios por 5 o más Ingresos Mínimos Mensuales en el año calendario ($1,4 millones) y que tengan menos de 55 años los hombres, y menos de 50 años las mujeres, al 1 de enero de 2018.
  2. La Base Imponible sobre la cual se calcularán las cotizaciones para los distintos regímenes de Seguridad Social, será el 80% de la Renta Bruta Anual, por lo que la cotización equivale al 17% de los ingresos brutos del año calendario anterior.
  3. La obligación de cotizar para todos los regímenes será anual materializándose en la Declaración Anual de Impuestos de abril de cada año, con cargo a las retenciones del año anterior. El pago anual de las cotizaciones en abril de cada año dará cobertura para todos los regímenes previsionales, entre julio del año del pago de las cotizaciones y junio del año siguiente (12 meses). Así, la obligación se iniciará en la Declaración Anual de Impuestos del 2019 por las rentas del 2018 dando cobertura desde julio de 2019 hasta junio de 2020.
  4. Para cumplir con la obligación de cotizar, la nueva Ley aumentará gradualmente la retención del 10% que afecta a las Boletas de Honorarios, en un 0,75% por año a partir del 2020, un 1% el noveno año, hasta llegar a 17% en 2028.
  5. La retención del 10% (que llegará en diez años a un 17%) permitirá pagar el 100% de las cotizaciones previsionales en un nuevo orden:
  • Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS).
  • Seguro de Accidentes Laborales y Enfermedades Profesionales (ATEP).
  • Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas (Ley SANNA).
  • Salud.
  • Pensiones.

6. Lo anterior permitirá acceder a las prestaciones médicas de Salud, Sanna y ATEP, y a todos beneficios pecuniarios asociados a estas leyes, sobre el 100% de la base imponible, lo que se traduce en:

  • Subsidios por licencias médicas por salud común, maternales, Ley SANNA, ATEP.
  • Pensiones e indemnizaciones generadas por la Ley 16.744 (ATEP).
  • Pensiones cubiertas por el SIS.

7. La cotización para pensiones está al final del orden de los pagos y se irá incrementando gradualmente. Su monto se calculará como la diferencia entre la retención y el pago realizado a los diferentes regímenes previsionales mencionados. En el año 2019 sólo se cotizará cerca de un 3% de la renta imponible anual para pensión, cotización que subirá en paralelo al alza de la retención, alcanzando en el décimo año al 10% más la comisión correspondiente a la Administradora de Fondos de Pensiones.  De esta forma, estos trabajadores quedan cubiertos en un 100% desde el primer año, luego de destinar la retención del 10% a las cotizaciones de Seguridad Social, mientras que el ahorro para pensiones aumenta gradualmente.

8. La nueva ley contempla dos opciones:  Cobertura Completa, en que los trabajadores quedan cubiertos en un 100% desde el primer día, luego de destinar la retención del 10% a las cotizaciones para todos los regímenes de Seguridad Social, la que se irá incrementando gradualmente hasta 17% en 2028.

Y Cobertura Parcial, pensado para quienes no estén en condiciones de destinar desde el año 2019 el total de su retención de impuestos al pago de cotizaciones previsionales. Esta alternativa transitoria consiste en la posibilidad de cotizar para pensiones y salud por un porcentaje aún menor de la renta imponible, el que también subirá anualmente, partiendo con cotizaciones sobre el 5% de la renta imponible el primer año, 17% el segundo, hasta llegar a 100% el décimo año, contados desde la publicación de la ley. De esta manera, el primer año se retendrá para pagos de seguridad social el 2,69%, devolviendo el 7,31% al trabajador. Cada año aumentará la cotización conforme aumente la retención y el porcentaje devuelto irá bajando. La cobertura para pensiones y salud se calculará sobre la renta imponible sobre la que efectivamente se cotizó, lo que afectará a  los subsidios por incapacidad laboral.

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Preguntas frecuentes



Preguntas frecuentes

 

1. ¿Quiénes están obligados a cotizar?

2. ¿Cuáles son los beneficios de la incorporación de los trabajadores que emiten boletas de honorarios al sistema de seguridad social?

3. ¿Qué trabajadores que emiten boletas de honorarios NO están obligados a afiliarse ni a cotizar?

4. Las personas que trabajan como independientes y que estén cercanas a la edad legal de jubilación, ¿están obligadas a cotizar?

5. ¿Por qué ingresos están obligados a cotizar y hasta qué tope imponible?

6. ¿Cómo pagarán sus cotizaciones los trabajadores a honorarios?

7. ¿Cómo funcionará la cobertura anual para trabajadores a honorarios obligados a cotizar?

8. El trabajador a honorarios ¿está obligado cotizar por el total de su renta imponible desde el 2019, o puede cotizar menos inicialmente?

9. ¿Cuál es la diferencia entre la opción de Cobertura Completa y la opción de Cobertura Parcial que ofrece la ley?

10. ¿Desde cuándo rige la ley para los trabajadores a honorarios?

11. El trabajador a honorarios eligió cobertura parcial el primer año, ¿podrá cambiarse a la cobertura completa al año siguiente?

12.¿Qué financiará el trabajador independiente con el 10% de retención en cada una de las opciones disponibles?


13. ¿Qué beneficios tiene que un trabajador a honorarios cotice por el total de su renta imponible?

14.¿Afectará al nivel de cobertura cotizar por una renta imponible menor a la que realmente percibe?

15. ¿El aumento de la retención del 10% al 17% también se aplicará a los trabajadores a honorarios no obligados a cotizar?

16.¿Las cotizaciones previsionales se rebajarán de la base tributable?

17. ¿Cómo debe cotizar el trabajador que es dependiente y que, a la vez, emite boletas de honorarios?

18 ¿Qué beneficios tendrán los trabajadores que pagaron sus cotizaciones durante el año 2018?

19. ¿Qué sucede con aquellos trabajadores a honorarios que recién comienzan a trabajar y a emitir boletas a partir del año 2019?

20. ¿Qué pasa con las cotizaciones que los trabajadores a honorarios pagaron mensualmente durante el 2018 a una Isapre?

21.¿Cómo se determinará el monto del subsidio que origina la licencia médica del trabajador a honorarios que pagó su cotización?

22.¿Tendrán los trabajadores a honorarios protección frente a accidentes en el trabajo o en el trayecto entre la casa y el trabajo?

23. ¿Qué pasa con las cotizaciones que los trabajadores a honorarios pagaron mensualmente durante 2018 al seguro de la Ley de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales (ATEP)?

24. ¿Qué pasa con las cotizaciones que los trabajadores a honorarios pagaron mensualmente durante el 2018 a FONASA?

25.¿Qué pasará en la Operación Renta si nunca he cotizado para el Seguro de Accidentes y Enfermedades Profesionales y no estoy afiliado a una mutualidad de empleadores?

26.¿Qué pasará en la Operación Renta, si no me he afiliado a Fonasa o a una Isapre?

27.¿Qué pasa si no estoy afiliado a una AFP?

28.¿En qué orden quedan las cotizaciones para pensiones en la AFP?

29.¿Cuánto de la cotización irá a las AFP el primer año?

30.¿Pueden cotizar los trabajadores que reciben honorarios y se encuentran exentos de esta obligación, y los independientes que no emiten boletas de honorarios?

31.¿Quiénes pueden cotizar voluntariamente?

32. Si tengo 50 años y nunca he cotizado, ¿qué gano con empezar a cotizar ahora?

33.¿Cómo debe cotizar un trabajador a honorarios que está fuera de esta obligación?

34. Cotizar como trabajador a honorarios ¿permite acceder a Asignaciones Familiares?

35. A partir de esta ley, los trabajadores a honorarios ¿sólo podrán pagar sus cotizaciones de salud anualmente o pueden generar el pago provisional directamente mes a mes?

36. ¿En la declaración de este año, será obligatorio salud?

37. ¿Puedo pagar cotizaciones atrasadas con los nuevos cambios para los trabajadores que emiten boletas de honorarios?

 

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Opciones para cotizar



La Ley establece dos opciones de cotización con diferentes coberturas y ventajas

Régimen de Cobertura Completa

Los trabajadores quedan cubiertos en un 100% desde el primer día, luego de destinar la retención del 10% a las cotizaciones para todos los regímenes de Seguridad Social, la que se irá incrementando gradualmente hasta 17% en 2028.

Régimen de Cobertura Parcial

Esta pensado para quienes no estén en condiciones de destinar desde el año 2019 el total de su retención de impuestos al pago de cotizaciones previsionales. Esta alternativa transitoria consiste en la posibilidad de cotizar para pensiones y salud por un porcentaje aún menor de la renta imponible, el que también subirá anualmente, partiendo con cotizaciones sobre el 5% de la renta imponible el primer año, 17% el segundo, hasta llegar a 100% el décimo año, contados desde la publicación de la ley. De esta manera, el primer año se retendrá para pagos de seguridad social el 2,69%, devolviendo el 7,31% al trabajador. Cada año aumentará la cotización conforme aumente la retención y el porcentaje devuelto irá bajando. La cobertura para pensiones y salud se calculará sobre la renta imponible sobre la que efectivamente se cotizó, lo que afectará a  los subsidios por incapacidad laboral.

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