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¿Cuánto Debo Cotizar?

3.1.- ¿Cuál es el monto anual de las cotizaciones obligatorias?
3.2.- ¿Cuál es el monto de la Renta Imponible anual para el cálculo de las cotizaciones previsionales?
3.3.- ¿Qué pasa si el trabajador que percibe honorarios cotiza también como dependiente?
3.4.- ¿Cuál será la base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios para el año 2013?
3.5.- ¿Cuál será la base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios para el año 2014?

3.1.- ¿Cuál es el monto anual de las cotizaciones obligatorias?

El monto anual de las cotizaciones obligatorias se determina como la suma de los siguientes porcentajes, que se aplican sobre la renta imponible anual:

AFP (Obligatorio desde el 2015):

  • 10% para el Fondo de Pensiones administrado por la AFP.
    • Si el trabajador independiente no se ha incorporado nunca a una AFP, debe entonces afiliarse a la AFP que se haya ganado la licitación de nuevos afiliados (actualmente, AFP Modelo).
  • Entre 0,47% a 1,54% para comisión de la AFP (porcentajes vigentes a la fecha). El monto de esta comisión dependerá de la AFP a la que esté afiliado o se afilie en el futuro.
  • 1,15% para el Seguro de invalidez y Sobrevivencia (SIS)(tasa vigente hasta el 30/06/2016).

Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (Obligatorio desde el 2015):

  • 0,95% para el seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales de la ley N° 16.744, más una tasa adicional según cual sea la actividad desarrollada. Esta tasa adicional depende de los riesgos asociados a la actividad y será informada al momento de registrarse en el ISL o en una Mutual.

Salud: 7% para salud (ISAPRE o FONASA) (Obligatorio desde el 2018).

En total, las cotizaciones hasta el año 2018, serán de aproximadamente 14% de la Renta Imponible anual, más la tasa adicional para el seguro de ley N° 16.744 de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, en caso que corresponda. En régimen, es decir a partir del año 2018, serán de aproximadamente el 21% de la Renta Imponible anual.

3.2.- ¿Cuál es el monto de la Renta Imponible anual para el cálculo de las cotizaciones previsionales?

La Renta Imponible anual la determinará el SII como el 80% de la suma de los honorarios brutos percibidos en un año calendario, sin considerar ningún descuento.

La Renta Imponible anual no podrá ser inferior a un ingreso mínimo mensual, ni superior a 867,6 UF anuales (72,3 UF mensuales).
(El límite imponible mensual se reajusta anualmente por la variación del índice de remuneraciones reales del año anterior, quedando vigente el nuevo valor por todo un año calendario)

Si la Renta Imponible anual es menor al ingreso mínimo mensual ($ 225.000 actualmente ), el trabajador a honorarios estará exento de cotizar.
(El Ingreso Mínimo que deberá usarse es el vigente a diciembre del año al que corresponden las rentas)

Ejemplos: Estimaciones en base a los parámetros vigentes en el año 2014

Suma de Honorarios brutos del año calendario Renta Imponible Anual para cotizaciones previsionales
(80% de la Suma de Honorarios brutos del año calendario con un tope de 867,6 UF)
Base para el año 2014
(100%)
Sobre la cual se pagarán las cotizaciones
Base para el año 2015 en adelante
(100%)
Sobre la cual se pagarán las cotizaciones
$220.000 $176.000(Menor a un Ingreso Mínimo Mensual) Exento Exento Exento
$500.000 $400.000 $400.000 $400.000
$1.000.000 $800.000 $800.000 $800.000
$5.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000
$10.000.000 $8.000.000 $8.000.000 $8.000.000
$50.000.000 $20.226.359 (867,6 UF si UF es igual a $22.800) $20.226.359 $20.226.359

3.3.- ¿Qué pasa si el trabajador que percibe honorarios cotiza también como dependiente?

Si el trabajador a honorarios, además recibe una remuneración mensual inferior al límite máximo imponible (actualmente de 72,3 UF), es decir, cotizó durante el año por menos de 867,6 UF, estará obligado a cotizar por sus honorarios, en todo caso la suma de las remuneraciones y honorarios imponibles no deben superar el límite de las 867,6 UF.

Ejemplos: En régimen, a partir del año 2015, considerando los parámetros vigentes el año 2014.

Caso Suma de honorarios del año calendario Remuneraciones percibidas en el año calendario Renta Imponible Anual para cotizaciones previsionales
(80% de la Suma de Honorarios brutos del año calendario con un tope de 867,6 UF) sin considerar las remuneraciones
Renta Imponible Anual para cotizaciones previsionales
(80% de la Suma de Honorarios brutos del año calendario con un tope de 867,6 UF considerando las remuneraciones)
1 $500.000 $1.000.000 $400.000 $400.000
2 $1.000.000 $700.000 $800.000 $800.000
3 $1.000.000 $20.226.359 $800.000 $0
4 $5.000.000 $1.000.000 $4.000.000 $4.000.000
5 $5.000.000 $16.000.000 $4.000.000 $2.226.359
6 $10.000.000 $9.000.000 $8.000.000 $8.000.000
7 $10.000.000 $13.000.000 $8.000.000 $ 7.226.359
8 $50.000.000 $10.000.000 $20.226.359 (tope) $10.226.359

1 y 2 La suma del 80% de los honorarios percibidos y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual por lo que debe cotizar por el 80% de sus honorarios.
3 Este trabajador cotizó mensualmente como dependiente por 72,3 UF, por lo que no debe cotizar por los honorarios percibidos.
4 Este trabajador cotizó durante el año por $1.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltaría por cotizar $19.226.359 para alcanzar el tope imponible, pero como el 80% de su renta anual es de $4.000.000 debe cotizar por este último monto.
5 Este trabajador cotizó durante el año por $18.000.000, de tal forma que le faltaría por cotizar $2.226.359 para alcanzar el tope imponible, y como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar por $2.226.359.
6 Este trabajador cotizó durante el año por $9.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltaría por cotizar $11.226.359 para alcanzar el tope imponible, pero como el 80% de su renta anual es de $8.000.000 debe cotizar por este último monto.
7 Este trabajador cotizó durante el año por $13.000.000, de tal forma que le faltaría por cotizar $7.226.359 para alcanzar el tope imponible, y como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar por $7.226.359.
8 Este trabajador cotizó durante el año por $10.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltaría cotizar por $10.226.359 para alcanzar el tope imponible. Como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar sólo por $10.226.359.


3.4- ¿Cuál será la base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios para el año 2014?

La base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios que no renuncien a cotizar, para el año 2014 será del 100% de los honorarios con un tope de 867,6 UF.

Ejemplos: Para las rentas del año 2014, considerando los parámetros vigentes el año 2014.

Caso Suma de honorarios del año calendario Remuneraciones percibidas en el año calendario Renta Imponible Anual para cotizaciones previsionales
Base sobre la cual se pagarán las cotizaciones
(80% de la Suma de Honorarios brutos del año calendario con un tope de 867,6 UF) sin considerar las remuneraciones 100% de los honorarios con un tope de 867,6 UF (100% del 80% de la suma de boletas de honorarios del año calendario con un tope de 867,6 UF considerando las remuneraciones)
1 $500.000 $1.000.000 $400.000 $400.000 $400.000
2 $1.000.000 $700.000 $800.000 $800.000 $800.000
3 $1.000.000 $ 20.226.359 $800.000 $800.000 $0
4 $5.000.000 $1.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000
5 $5.000.000 $15.000.000 $4.000.000 $4.000.000 $4.000.000
6 $10.000.000 $9.000.000 $8.000.000 $8.000.000 $8.000.000
7 $10.000.000 $12.000.000 $8.000.000 $8.000.000 $8.000.000
8 $50.000.000 $10.000.000 $20.226.359 $20.226.359 $10.226.359

1 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
2 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
3 Este trabajador cotizó mensualmente por 72,3 UF, por lo que no debe cotizar por los honorarios percibidos
4 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
5 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
6 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
7 La suma del 100% del  80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones no alcanzan el límite imponible anual: debe cotizar por el 100% de 80% de sus boletas de honorarios
8 La suma del 100% del 80% de las boletas de honorarios y las remuneraciones superan el límite imponible anual: debe cotizar hasta alcanzar el límite imponible anual

3.5- ¿Cuál será la base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios para el año 2014?

La base sobre la cual se determinarán las cotizaciones para los trabajadores a honorarios que no renuncien a cotizar, para el año 2014 será del 100% del 80% de los honorarios con un tope de 867,6 UF. Es decir, deberán cotizar por la misma base que regirá a partir del 2015, en que cotizar será obligatorio.


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