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¿Qué Obtengo por Cotizar?

Los trabajadores a honorarios que paguen cotizaciones previsionales tendrán derecho a los mismos beneficios que actualmente tienen los trabajadores dependientes. En particular, las cotizaciones previsionales dan derecho a:

2.1.- Pensiones
2.2.- Seguridad laboral
2.3.- Salud
2.4.- Otros beneficios previsionales
2.5.- Beneficios tributarios

2.1.- Pensiones

Pensión de vejez

Tienen derecho de pensionarse por vejez todos los afiliados que cumplan con la edad legal exigida, esto es, 65 años los hombres y 60 años las mujeres. La ley permite pensionarse anticipadamente, siempre y cuando el afiliado logre financiar una pensión igual o superior a un 70% del promedio de las rentas imponibles de los últimos 10 años de trabajo, y a un 80% de la Pensión Máxima con Aporte Solidario, (PMAS 2013 $266.731).

La cotización del 10% de la renta imponible le permitirá al trabajador independiente acumular ahorro previsional con el cual financiar su pensión de vejez. A mayor ahorro, mayor pensión. Mientras antes comience a cotizar, mayor será su ahorro y su pensión.

Pensión de invalidez y sobrevivencia

Tienen derecho a pensión de invalidez los afiliados no pensionados que tengan menos de 65 años y sean declarados  inválidos por las Comisiones Médicas, y sufran la pérdida de, al menos, el 50% de su capacidad de trabajo de acuerdo a las “Normas para la Evaluación y Calificación del Grado de Invalidez de los Trabajadores Afiliados al Nuevo Sistema de Pensiones".

Son beneficiarios de pensión de sobrevivencia los componentes del grupo familiar del trabajador o pensionado fallecido, entendiéndose por grupo familiar, él o la cónyuge sobreviviente, los hijos inválidos o menores de 18 años de edad o de 24 en caso que estudien, la madre o el padre de los hijos de filiación no matrimonial y, a falta de los anteriores, los padres del trabajador. Todos ellos deberán cumplir con los requisitos establecidos en la ley para tener derecho al beneficio.

Estos beneficios son cubiertos por un seguro contratado por las Administradoras de Fondos de Pensiones.  El trabajador cotiza para este seguro siempre y cuando no se haya pensionado y sea menor de 65 años de edad. La cotización para el seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS) es, actualmente de 1,15% de la renta imponible. Este seguro opera si el trabajador se encuentra cotizando para pensiones,  y siempre que la causal de la invalidez o del fallecimiento no tenga origen laboral.

El trabajador a honorarios estará cubierto por el SIS desde mayo de cada año, y por:

  • 12 meses si la base imponible anual fue igual o superior a 7 ingresos mínimos (actualmente $1.470.000)
  • Por la cantidad de meses que resulte de multiplicar por 12 la razón entre el número de cotizaciones equivalentes en ingresos mínimos mensuales y 7.

Por ejemplo (considerando Ingreso Mínimo = $225.000):

Base imponible anual Número de meses de cobertura.
Base imponible anual/Ingreso mínimo
Meses de Cobertura
$ 240.000 1,14*12/7=2 Mayo y junio
$ 400.000 1,90*12/7=3 Desde mayo a julio
$ 600.000 2,86*12/7=5 Desde mayo a septiembre
$ 800.000 3,81*12/7=7 Desde mayo a noviembre
$ 1.000.000 4,76*12/7=8 Desde mayo a diciembre
$ 1.200.000 5,71*12/7=10 Desde mayo a febrero
$ 1.600.000 7,6*12/7=12 Desde mayo a abril

Por ejemplo, un trabajador cuyos ingresos brutos por honorarios durante el año 2013 son de $3.000.000 y su renta anual sobre la que se cotiza el 2013 es de $1.680.000 (70% del 80% de $3.000.000), la cobertura del SIS es para los 12 meses siguientes a abril del 2014.

En todo caso, para acceder a la cobertura del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia durante el año 2013, será necesario cotizar mensualmente para pensiones (a través de pagos provisionales de cotizaciones), caso en que el trabajador a honorarios estará cubierto durante el mes siguiente a cada pago.

En caso de fallecimiento del afiliado (trabajador o pensionado), sus beneficiarios podrán acceder a una Cuota Mortuoria de 15 UF y a una pensión de sobrevivencia para su cónyuge, como también para la madre o padre de sus hijos de filiación no matrimonial, siempre que ella o él sea soltera o viuda que viva a sus expensas, y pensiones de orfandad para sus hijos menores de 18 años de edad o de 24 años si son estudiantes, o inválidos de cualquier edad.

En caso que el trabajador sufra una invalidez total o parcial -que califiquen las Comisiones Médicas del sistema de pensiones- podrá acceder a pensiones de invalidez las que, además, a su fallecimiento generan pensiones de viudez y orfandad y el pago de la Cuota Mortuoria.

De esta forma, el seguro permite generar ingresos para el trabajador o su familia, cuando por invalidez o fallecimiento este no pueda proveerlos.

Para mayor información visite: www.spensiones.cl

2.2.- Seguridad laboral

Los trabajadores a honorarios deben efectuar mensualmente las cotizaciones para el Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales que norma la ley N° 16.744, la que establece prestaciones económicas y médicas.

Prestaciones Médicas:son gratuitas para el trabajador y se otorgan mientras existan secuelas. Dichas prestaciones médicas son las siguientes:

  • Atención, médica, quirúrgica y dental.
  • Hospitalización si fuere necesario a juicio del facultativo.
  • Medicamentos y productos farmacéuticos.
  • Prótesis y aparatos ortopédicos y su reparación.
  • Rehabilitación física y reeducación profesional.
  • Gastos de traslado, si correspondiere.

Prestaciones Económicas:
Incluyen subsidio por incapacidad laboral; indemnización; pensiones de invalidez parcial, total o gran invalidez; y pensiones de supervivencia.

Para acceder al seguro, los trabajadores a honorarios deben registrarse en el Instituto de Salud Laboral (ISL) o en una Mutualidad de Empleadores. Estas entidades mantendrán a su disposición formularios de registro o adhesión.

Se debe efectuar una cotización de 0,95% de la renta imponible (la misma por la que cotiza para pensión), más una cotización adicional diferenciada de acuerdo a la actividad que realice el trabajador independiente.

Para acceder a las prestaciones del Seguro de Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales, no es necesario un período mínimo de cotizaciones, pero sí se exige encontrarse al día en el pago de las cotizaciones. Esto significa, no registrar un atraso superior a dos meses en las cotizaciones mensuales que haya debido efectuar desde que se incorporó al seguro de que se trata.

Las personas que por estar ya pensionadas, o por su edad, no estén obligadas a cotizar para pensión, pero voluntariamente lo hagan, podrán también cotizar para el seguro de la Ley N° 16.744.

El seguro de la Ley N° 16.744 establece prestaciones médicas y económicas.

Para mayor información visite: www.suseso.cl

2.3.- Salud

La cotización del 7% para salud permite al trabajador independiente acceder al sistema de salud bajo la modalidad de libre elección, ya sea en FONASA, o en una Isapre.

Con ello el trabajador puede utilizar el sistema de salud, adquiriendo el derecho a bonificaciones en las prestaciones médicas y a los subsidios de incapacidad laboral que generan las licencias médicas en caso de enfermedad o embarazo.

Para tener derecho a las prestaciones médicas y a la atención en la modalidad de “Libre Elección” se requiere:

  • Haber pagado a lo menos 6 cotizaciones continuas o discontinuas en los últimos 12 meses anteriores a la fecha en que se solicite los beneficios.

Los trabajadores tendrán derecho a un subsidio por incapacidad laboral cuando estén temporalmente incapacitados para trabajar, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

  • contar con licencia médica autorizada,
  • tener 12 meses de afiliación anterior al mes en que se inicia la licencia,
  • haber enterado al menos 6 meses de cotizaciones continuas o discontinuas dentro del período de 12 meses anteriores a la licencia,
  • estar al día en el pago de sus cotizaciones. Se entiende que está al día si pagó las cotizaciones correspondientes al mes anterior.

Para el cálculo del subsidio se considerará las rentas y/o subsidios por los que se hubiere cotizado en los seis meses inmediatamente anteriores al mes en que se inicia la incapacidad laboral.

Las trabajadoras a honorarios que coticen para pensiones y salud tendrán derecho al pago del subsidio pre y post natal, incluido el permiso parental, siempre que cumplan los siguientes requisitos:

  • tener 12 meses de afiliación anterior al mes en que se inicia la licencia,
  • haber enterado al menos 6 meses de cotizaciones continuas o discontinuas dentro del período de 12 meses anteriores a la licencia,
  • estar al día en el pago de sus cotizaciones. Se entiende que está al día si pagó las cotizaciones correspondientes al mes anterior.

Para el cálculo del subsidio por las licencias médicas de descanso pre y postnatal, primero se efectúa el mismo cálculo que el indicado para las demás licencias médicas, y luego se realiza un segundo cálculo, para establecer el límite del subsidio diario, con el promedio de los ingresos y subsidios de los 3 meses anteriores al octavo mes anterior al inicio del prenatal, debidamente actualizado de acuerdo a la variación del IPC e incrementado en un 10%. Se paga el subsidio diario que resulte menor.

El mismo subsidio que se haya determinado para las licencias médicas de descanso pre y postnatal, se pagará por el período del permiso parental.

Aunque la obligación de cotizar para salud se inicia el año 2018, se debe tener presente que para tener derecho a los subsidios por incapacidad laboral de origen común y maternal, se debe haber cotizado para pensión y salud.

Para mayor información visite: www.minsal.cl

2.4.- Otros beneficios previsionales

2.4.1.- Derecho a Asignación Familiar

El trabajador a honorarios que cotice y acredite sus cargas familiares en el Instituto de Prevision Social, IPS, tendrá derecho al pago de Asignación Familiar. El  monto de este beneficio depende de la renta anual que haya percibido en el año calendario anterior, y será pagada en el proceso de operación renta de cada año.

Para acreditar las cargas familiares se debe presentar los antecedentes y declaraciones que solicite el IPS, tales como certificados de matrimonio o nacimiento, certificados de estudio, declaración de vivir a expensas, etc.

El trabajador o trabajadora a honorarios podrá solicitar el reconocimiento de cargas familiares ante el Instituto de Previsión Social, por los siguientes causantes:

  • La cónyuge; y el cónyuge declarado inválido;
  • Los hijos, incluidos los adoptivos, hasta los 18 años de edad y los mayores de dicha edad y hasta 24 años de edad, que sean solteros, estudiantes regulares;
  • Los nietos o bisnietos, huérfanos de padre y madre o abandonados por éstos, bajo los mismos requisitos que los hijos;
  • La madre viuda;
  • Los ascendientes mayores de 65 años o inválidos de cualquier edad;
  • Los menores en los mismos términos que los hijos que hubiesen sido confiados judicialmente al cuidado de personal del trabajador o trabajadora independiente, como medida de protección.

Si un causante de asignación familiar es inválido, el monto de la asignación familiar que le corresponda se le pagará en valor doble (“duplo”). La declaración de invalidez la debe efectuar la COMPIN correspondiente al domicilio del inválido. De la Resolución que dicte la COMPIN se puede apelar ante la Superintendencia de Seguridad Social, SUSESO.

Los principales requisitos que deben cumplir los causantes para ser reconocidos como cargas familiares son:

  • Vivir a expensas del beneficiario.
  • No tener ingresos mensuales  iguales o superiores al 50% del ingreso mínimo mensual o de tener ingresos superiores al indicado, que no sea por más de tres meses durante el año calendario. Para estos efectos no se consideran las pensiones de sobrevivencia (orfandad) que perciba el hijo, nieto o menor entregado al cuidado.

Para mayor información visite: www.asignacionfamiliar.cl

2.4.2.- Derecho a afiliarse a una Caja de Compensación

Los trabajadores a honorarios que coticen para pensión y salud podrán, además, afiliarse individualmente a una Caja de Compensación de Asignación Familiar - C.C.A.F., con el objeto de acceder al régimen de prestaciones adicionales, crédito social y prestaciones complementarias de estas entidades, siempre que la Caja los contemple en sus Estatutos como beneficiarios de los referidos regímenes.

Para acceder a las prestaciones de los regímenes de prestaciones adicionales, de crédito social y de prestaciones complementarias, deberán encontrarse al día en el pago de sus aportes mensuales a la respectiva Caja de Compensación y estar haciendo sus pagos provisionales para pensiones. A contar del 1° de enero del año 2018 se exigirá también cotizar para salud.

Para mayor información visite: www.suseso.cl

2.4.3.- Aumento del Fondo de Pensión de Bonificación de APV

Al hacer cotizaciones por las rentas de honorarios el trabajador a honorarios tiene la posibilidad de realizar Ahorro Previsional Voluntario (APV), y aumentar así su fondo de pensiones. Este ahorro cuenta con incentivos tributarios.

En particular, pueden escoger el APV que da derecho a una bonificación de cargo fiscal equivalente al 15 % del monto ahorrado por APV. [artículo 20 L letra a) del D.L. N° 3.500, de 1980, en concordancia con el artículo 42 bis inciso segundo de la Ley sobre Impuesto a la Renta]

La bonificación se deposita anualmente en su cuenta de capitalización individual de su AFP, en un registro especial y exclusivo para tal efecto, quedando sujeta a las mismas condiciones de rentabilidad y comisiones del APV que la originó.

La bonificación anual no puede exceder del equivalente a 6 Unidades Tributarias Mensuales, según el valor de esta Unidad en el mes de diciembre del año en que se efectúa el Ahorro Previsional, y procederá sobre Ahorros Previsionales Voluntarios que, durante el año calendario respectivo, no superen la suma equivalente a diez veces el total de cotizaciones obligatorias destinadas a la cuenta de capitalización individual efectuadas por el trabajador independiente.

Si decide retirar este APV, las bonificaciones y su rentabilidad deberán ser devueltas, y la rentabilidad asociada a su propio APV, quedará afecta a un impuesto único a la renta que se declarará y pagará en la misma forma y oportunidad que el Impuesto Global Complementario.

2.5.- Beneficios Tributarios

2.5.1 Ahorro previsional Voluntario (APV)

El trabajador independiente que cotiza  por las rentas percibidas de honorarios, puede aprovechar las ventajas tributarias del Ahorro Previsional Voluntario (APV), y aumentar así su fondo de pensiones.
Una opción es acoger el APV a lo establecido en la letra a) del artículo 20L del D.L. 3.500, en cuyo caso recibe una bonificación estatal del 15% del APV realizado durante cada año calendario.
El límite anual del APV para efectos de determinar la bonificación corresponde al valor menor entre:

  • 40 UTM (70 UF aproximadamente)
  • La renta imponible anual para pensiones.

Su ahorro, la bonificación del 15% y la rentabilidad que obtengan le permitirán mejorar sus pensiones. La pensión que se financie con su ahorro (APV) y los correspondientes intereses generados, no constituyen renta. Por su parte, la pensión que se financia con el saldo por cotizaciones obligatorias, y el 15% de bonificación y sus correspondientes intereses constituirán renta.
La otra alternativa es optar por la letra b) del artículo 20L del D.L 3500, en cuyo caso el APV no constituye renta, rebajando impuestos a tasa marginal.
Para estos efectos, el APV que se realice en cada año calendario no puede superar al valor menor entre:

  • 8,33 UF por cada UF de cotización obligatoria (10%) que se haya realizado en el respectivo año, restricción que se elimina a partir de las rentas del año 2015.
  • 600 UF.

Su ahorro y la rentabilidad que obtenga le permitirán mejorar sus pensiones. La pensión que se financie con su ahorro (APV) y los correspondientes intereses generados, como también las generadas por el saldo formado por cotizaciones obligatorias, constituyen renta.
Si decide retirar este APV, enterado de acuerdo a la letra a) del artículo 20L del D.L 3500, la bonificación del 15% y sus intereses deben ser devueltos al Estado.

Si los montos retirados provienen de APV enterado bajo las normas de la letra b) del artículo 20 L del D.L 3500, quedarán afectos a un impuesto único a la renta (cuya tasa corresponde a la tasa marginal del global, o a la tasa del global por 1,1 más un 3%, según se trate de una persona pensionada o activa, respectivamente) que se declarará y pagará en la misma forma y oportunidad que el Impuesto Global Complementario. En este último caso, se practica una retención del 15% del retiro, como crédito al impuesto a pagar.

2.5.2 Rebaja de las cotizaciones previsionales como gasto efectivo de los ingresos brutos

Los trabajadores a honorarios que opten por llevar contabilidad detallada de gastos y que realicen cotizaciones previsionales, pueden deducir de los ingresos brutos anuales percibidos durante el ejercicio, tales cotizaciones como gastos.

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